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社用車を用いた節税対策を解説

社用車導入による節税メリット

社用車を導入することで、さまざまな経費を計上し、節税効果が期待できます。

しかし、節税には様々なルールや注意点があります。

ここでは、社用車導入による節税方法について、詳しく解説します。

  • 社用車導入による節税のメリット
    • 車両の購入費や維持費の経費化
       車両の購入費や、ガソリン代、保険料、自動車税、車検費用などを経費として計上できます。
    • 減価償却による節税
       購入した車両は、固定資産として計上し、耐用年数に応じて減価償却費を計上できます。
       新車の普通自動車の場合は6年間、軽自動車の場合は4年間が耐用年数です。
       車両の購入金額を耐用年数の期間で按分し、経費処理していきます。
       減価償却費は、経費として扱われるため、利益を圧縮し、節税効果をもたらします。

中古車ならば、1年目で全額が経費になる場合も

中古車の耐用年数は、新車に比べて短く設定されています。

これは、中古車は既に使用されているため、その分の耐用年数が経過していると考えられるためです。

具体的には、法定耐用年数から既に経過した年数を差し引き、さらに残りの耐用年数に一定割合の年数を加えることで算出されます。

ただし、耐用年数は最短で2と定められているため、経過年数が長い中古車の場合は、耐用年数が2となることがあります。

中古車の減価償却は、一般的に「定率法」という方法で行われます。

この方法は、初年度に最も多く償却し、年々償却額が減少していくという特徴があります。

特に耐用年数が2年の場合は、初年度に全額を償却することが可能となります。

そのため、中古車を導入することで、その年の経費を大幅に増やし、利益を圧縮し、結果として節税効果が生じるという仕組みになっています。

しかし、この節税効果を最大限に得るためには、購入時期が重要です。

減価償却費は「月割り」で計算するためです。

つまり、年度の始めに購入すれば、1年間分の減価償却を計上することができ、節税効果が最も高まります。 

まとめると、

中古車、特に耐用年数が2年のものは、1年で全額を償却できるため、節税効果が高いというメリットがあります。

車両をリース契約で導入した場合(所有権移転ファイナンスリースを除く)

社用車をリース契約で導入する場合、購入と比べて様々なメリットがあり、節税効果も期待できます。

リース契約のメリットと節税効果

  • 初期費用を抑えられる
     購入のように、車両価格を一括で支払う必要がないため、資金繰りが楽になります。
  • 月額費用が全額経費に
     リース料は、車両の購入費だけでなく、税金、保険料、メンテナンス費用なども含んでいるため、全額を事業経費として計上することができます。
  • 固定費化できる
     毎月のリース料が固定費となるため、予算管理が容易になります。
  • 最新車両に乗り換えやすい
     リース契約期間満了後、新しい車両に乗り換えやすいというメリットもあります。

これらのメリットから、リース契約は、以下の点で節税効果が期待できます。

  • 減価償却費の計算が不要
     購入した場合、車両の価値が時間とともに減っていくことを考慮して、減価償却費を計算する必要があります。
     しかし、リースの場合は、リース料を全額経費として計上するため、この計算が不要になります。
  • 車両に関わる様々な費用をまとめて経費に
     車両の税金、保険料、メンテナンス費用などもリース料に含まれているため、これらを個別に経費として計上する必要がありません。
  • 資金繰り改善による間接的な節税
     初期費用を抑えられるため、運転資金を他の事業に回すことができ、結果的に利益が増える可能性があります。

リース契約の注意点

  • 契約期間
     リース契約には、契約期間が定められています。契約期間中に車両を売却したり、返却したりする場合には、違約金が発生する場合があります。
  • 走行距離制限
     一部のリース契約では、走行距離が制限されている場合があります。
  • 残価設定型リース
     契約期間終了時に車両を買い取る権利が与えられる残価設定型リースの場合、残価の設定によって月々のリース料が変動します。

まとめ

社用車の導入による節税効果を最大限に引き出すためには、新車、中古車、リース契約それぞれのメリット・デメリットを比較し、自社の状況に合った方法を選ぶことが重要です。

  1. 新車購入
    1. メリット
      1. 最新モデルの車両が使える
      2. 残価設定型リースのように、将来の売却価格をある程度予測できる
      3. 長期的な利用を想定した場合、維持費が安定する可能性がある
    2. デメリット
      1. 初期費用が大きい
      2. 減価償却期間が長く、短期的な節税効果は期待しにくい
      3. 自動車税などの固定費が高い
    3. 節税ポイント
      1. 減価償却費を最大限に活用する
      2. 環境性能の高い車を選ぶことで、税制上の優遇措置を受けられる可能性がある
  2. 中古車購入
    1. メリット
      1. 初期費用を抑えられる
      2. 減価償却期間が短く、短期的な節税効果が期待できる
      3. すぐに利用できる
    2. デメリット
      1. 車両の状態によって、維持費がかさむ可能性がある
      2. 最新の機能が搭載されていない場合がある
      3. 残価が低い
    3. 節税ポイント
      1. 耐用年数が短い車両を選ぶ
  3. リース契約(所有権移転ファイナンスリースを除く)
    1. メリット
      1. 初期費用が不要
      2. 月額費用が全額経費になる
      3. 最新車両に乗り換えやすい
    2. デメリット
      1. 自由度が低い(カスタマイズなど)
      2. 契約期間中に解約すると違約金が発生する場合がある
      3. 最終的に車両を所有できない
    3. 節税ポイント
      1. リース料の設定を交渉する
      2. 残価設定型リースを選ぶことで、将来の車両の価値を確保できる
  新車購入 中古車購入 リース契約
初期費用 高い 低い 不要
減価償却

必要

(法定耐用年数)

必要

(法定耐用年数よりも短い)

不要
維持費 安定 変動あり 一定
自由度 高い やや低い 低い
節税効果

長期的

(法定耐用年数)

短期的な節税

(法定耐用年数よりも短い)

毎月の経費として計上

 

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